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    公司注銷前6大稅務問題,一定要處理好
    來源: | 作者:云籌財稅 | 發布時間: 2022-05-27 | 882 次瀏覽 | 分享到:

    二、個人所得稅

    財稅[2003]158號規定,老板自公司借款,一個納稅年度沒有歸還,也沒有用于生產經營的,應該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個稅。

    因此,企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”科目。

    三、賬面存貨低價銷售

    很多企業注銷時賬面都有存貨,可以低價銷售出去嗎?答案是可以。 

    通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

    四、賬面庫存分配給投資者

    一家商貿公司,賬面有一批20萬元的商品,市場價格是25萬元,注銷時,計劃將商品分配給股東。 

    按照《增值稅暫行條例實施細則》的規定,將商品分配給投資者應該視同銷售,應繳納的銷項稅是3.25(25*13%)萬元。

    五、庫存損毀了怎么處理?

    一家商貿公司,在注銷時發現,一批113萬元的存貨由于管理不善毀損沒有價值了,這批貨物前期已經抵扣了進項稅。

    由于是管理不善導致的毀損,注銷時應該轉出進項稅13(113/1.13*13%)萬元。

    六、留抵稅額能退嗎?

    根據財稅〔2005〕165號的規定,企業注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務機關都是不再退還的。

    企業可以將相當于該部分進項稅額的貨物銷售給關聯公司,產生銷項稅,同時能給關聯公司開具進項發票,將留抵的稅額轉嫁給關聯公司。

    但是,一定要注意,和關聯公司的交易是要有商業理由,真實存在的。虛開發票不可??!


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